買保單避稅？這種保單不要買！金管會揭5大風險

張老先生日前過世，生前購買的海外人壽保險價值新台幣上億元，生前以為此舉可讓子女繼承時避開遺產稅，不料最後稅金連同罰鍰共付出3600多萬元。金管會提醒民眾不要購買海外保單，風險多、缺乏保障，還有被詐騙的風險。

保單不算遺產 僅國內保單適用

有些人購買保單並指定受益人，規劃的目的通常是希望隱匿資產、並在身故後、子女繼承保險金時，不會被國稅局視為遺產，子女就可以少繳遺產稅，這種方法常是高資產客戶的選擇。不過，這項規定的前提是保單必須是在國內核准上市的保險產品，海外的保險公司販售的保單不能算數。

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財政部中區國稅局指出，張先生生前購買海外保險公司販售的人壽保險，直到身故時保單價值達新台幣1億多元，家屬本以為國稅局查不到，不料這筆保險金匯回台灣被國稅局發現，必須補繳遺產稅加計利息共2000多萬元，另外還得付1600多萬元的逃漏稅罰鍰，家屬合計損失3600多萬元。

境外保單5大風險

金管會指出，有些業者會透過社群媒體、網路，以資產管理公司、理財顧問公司的名義，推薦客戶購買境外保單（又稱地下保單），然而這些產品未經金管會審核且並未在國內上市，一旦購買，會面臨5大風險：

• 有可能是詐騙：消費者難以辨識業者提供的保單真假，所繳的保費恐遭詐騙。
• 保險爭議處理困難：萬一發生保險理賠糾紛，或是海外保險公司倒閉，保險人可能求償無門，無法得到妥善處理。
• 資訊不對等：境外保單合約大多為英文，或提供中文譯本，資訊可能不透明，加上語言文字的隔閡，可能導致消費者無法全面了解保險契約內容。
• 缺乏法律保障：境外保險不受國內法律規範、未經主管機關審核，因此也無法獲得保險安定基金的保障。
• 仍會被視為遺產、不適用所得稅列舉扣除額：我國法律不承認境外保單，因此民眾購買境外保單的保險金，繳所得稅時不適用列舉扣除額；身故後死亡保險金仍會被視為遺產，不適用《保險法》的死亡給付不得作為被保險人遺產的規定。

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代理、招攬、經紀境外保單業者已觸法

金管會提醒民眾，國內禁止為外國保險業者代理、經紀、招攬保險業務，違規可處3年以下有期徒刑，得併科新台幣300萬以上、2000萬元以下罰金，若情節重大，國內業者將被停止或廢止業務許可、註銷職業證照，民眾若接到不肖人士招攬，可向司法單位告發或向金管會檢舉。金管會統計，15年來已抓到40件違規招攬、推銷境外的業者。

繼承時主動補報 免繳罰鍰

財政部提醒民眾，如果像張先生的家屬繼承了張先生生前購買的境外保單的保險金，只要主動向稅捐機關補報、補繳稅，就可依《稅捐稽徵法》的規定，就可以免去逃漏稅的罰鍰。

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◎ 圖片來源／達志影像/shutterstock提供
◎ 資料來源／行政院金融監督管理委員會．財政部中區國稅局

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