台積電股票還會漲嗎？她繼承3萬股台積電付不出遺產稅怎麼辦？專家說話
羅以容 整理 ｜ 2025/03/05 14:54
護國神山台積電最近傳出再投資美國1000億美元，導致股價起伏不定，除了讓許多投資人觀望進場或殺出外，也有可能影響遺產總價值和應繳納遺產稅額！有民眾好奇，如果沒有足夠現金付遺產稅，可以拿台積電股票抵繳嗎？專家告訴你！
付不出遺產稅可以拿台積電股票抵繳嗎？
理財顧問廖嘉紅分享，陳老先生的妻子已過世，留下兩個女兒，除了自住房產外，資產主要是股票，其中最值錢的是台積電3萬股。由於年事已高，他希望將財產平分給兩個女兒。
然而陳老先生去世後，遺產淨額為5000萬，遺產稅率為10％，需要繳納高達500萬的遺產稅。陳老先生的女兒聽到這個數字大吃一驚，就像一顆甜美的蘋果被國稅局狠狠咬了一口。遺產稅必須繳納完畢才能繼承，陳小姐只好詢問「家裡沒這麼多現金可以繳遺產稅，可以用台積電的股票抵繳遺產稅嗎？」
廖嘉紅說，使用「實物抵繳遺產稅」條件應符合「應納稅額30萬元以上且現金繳納有困難」要件。遺產稅原則上以現金繳納，但如果納稅義務人確實有現金繳納困難，可以申請實物抵繳。根據遺產及贈與稅法，繼承人過半數同意或應繼分合計逾2/3同意，可以在納稅期限內提出申請。
股票抵繳遺產稅3大重點
- 股票遺產價值：股票的遺產價值是以被繼承人（陳老先生）死亡當日的收盤價1000元來計算。隨著台積電的股價在烏俄戰爭約400元上漲到超過千元，股價上漲很開心，但也提醒朋友們需要重新估計規劃遺產稅。
- 股票抵繳遺產稅：納稅人用遺產中的上市公司股票抵繳遺產稅，抵稅的單價也是用死亡當日的收盤價1000元。
- 股票抵稅的金額與比例：如果申請抵繳日的股票收盤價高於死亡日，遺產稅可以全部用該股票抵稅。如果股價下跌，即使只跌1元，也只能按比例用股票抵繳遺產稅。
由於陳老先生過世當日台積電股價1000元，3萬股價值3000萬。台積電財產價值3000萬，占全部課徵標的物價值5000萬的3/5。所以只能用台積電股票抵遺產稅3/5，也就是300萬元，需另繳200萬元遺產稅。
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股價起伏大抵繳遺產稅成考驗
廖嘉紅說，烏俄戰爭、美國升息等因素，台積電股價曾大幅下跌。然而，這兩年因AI技術爆發，股價飆升，最高超過千元。股價波動劇烈，當抵稅股價1100元高於被繼承人陳老先生過世當日的1000元時，繼承人自然不願意用1000元股價來抵繳遺產稅。
相反地，若股價下跌至900元，繼承人當然樂意用1000元的股價來抵繳遺產稅。然而，法規已限制了可以抵繳遺產稅比例，不足額的部分仍需以現金繳納。因此，是否使用股票「抵稅」以及抵稅的比例，都是一門學問。
廖嘉紅提醒，資產是辛苦打拼的成果。用股票實物抵繳遺產稅不一定划算，且存在許多不確定性。最好的方法是預留稅源，這樣可以用現金繳納遺產稅。預留稅源的好方法之一是保險。只要避開實質課稅原則，並正確安排要保人、被保險人與受益人，保險理賠金甚至有機會成為免稅資產。
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◎ 資料來源／理財顧問廖嘉紅
