綜合所得稅申報今年延長時間達2個月 如何報省更多？申報注意事項一次看

2025五月綜合所得稅報稅季就要來囉！免稅額、扣除額都有大幅調整，同時將租金支出改列為「特別扣除額」項目。財政部國稅局公布為因應美國關稅衝擊，申報期限特別延長至6月30日，讓納稅人多了一個月報稅，更從容。國稅局提醒，若想取得稅賦優惠，收入即使未達報稅門檻的家庭或個人，務必要跟大家一起完成申報手續，國稅局才會提撥給符合資格者相對應的優惠福利。

2025新制究竟嘉惠哪些人？怎麼報稅才能掌握最多節稅利多？以下是最新報稅要訣一次看！

免稅額大幅調高 年長者免稅額每人5～7千元

2025年免稅額調整幅度可說史上最大，其中享有最高的族群是滿70歲長者由13.8萬元增至14.5萬元，未滿70歲者則由前一年9.2萬元提高至9.7萬元，等同長者每人多出5～7千元的免稅額度。每人基本生活費方面，由20.2萬元調高至21萬元，如果當個人免稅額與扣除額總和不足21萬元時，差額也可拿來抵稅用，可減輕稅負。

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租屋族減稅最有感！減稅額提高6萬元

在綜合所得稅扣除額方面，調幅最大的是租金支出特別扣除額，新制會從「列舉扣除額」改至「特別扣除額」，由前一年的12萬元提高至18萬元，租屋族享有減稅優惠最有感！申報前就要先將與房東簽訂好的租賃契約、匯款至房東帳戶之紀錄以及房東提供的收訖款項之收據備好。在薪資所得特別扣除額方面，從20.7萬元增至21.8萬元。在標準扣除額方面，單身12.4萬元調高至13.1萬元、夫妻24.8萬調高至26.2萬元。

育兒家庭減壓有感！幼兒學前扣除額採人數「分級制」

為減輕需要育兒的家庭負擔，國稅局全新祭出幼兒學前特別扣除額「分級制」，也就是說第一胎可扣除15萬元，第二胎以上每人可扣22.5萬元，而孩子適用年齡，特別從5歲以下放寬至6歲以下，如此一來能讓育有學齡前孩子的家庭，得到更好的實質補助。

「列舉扣除額」有利者 需提供相關資料

如果是選擇「列舉扣除額」者，除了傳統的捐贈、保險費、醫療費等支出外，新制也將房屋租金納入可抵扣項目，每年最高可減除18萬元。如果背有房貸者，要記得將房貸利息支出，一同申報出來，每年最多可扣除30萬元，忘了報，就可惜了！建議家有子女還在就學的家庭，教育學費選擇列舉扣除最有利，尤其是私立學校學費負擔較重，應能爭取數萬元退稅額空間。不過適合「列舉扣除」的項目，必須提供某些證件，可透過國稅局線上試算工具，提前模擬演算，看看哪種扣除方式最有利。

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「列舉扣除額」所需的憑證包括以下幾種：

• 捐贈收據（如果有單筆或是多筆公益捐款）。

• 房貸利息、租金契約、支出證明和收據。

• 教育費用等特殊支出文件。

• 醫療費用、保險費等收據。

報稅前要看清適用哪一種免稅額度

2025報稅新制對未成年子女、年長者和租屋者特別照顧，申報前應特別留意子女與長輩是否符合相關資格認定。而捐贈、租金、房貸等列舉額度上限到底是多少，也應該逐一看清楚，看看自己符不符合，才能精確申報，取得期待中的免稅額度。

而依照2025新制，以下情況可免繳所得稅：

• 單身，年收入低於44.6萬元者。

• 單身，租屋族，年收入低於62.6萬元者。

• 雙薪家庭，無子女，年收入低於89.2萬元者。

• 雙薪家庭，育有2學齡前孩子之家戶，年收入未達146.1萬元者。

但，以上額度僅供參考，仍應以國稅局提供的試算系統為準。

3種報稅方式都可以 收入簡單者以手機報稅最迅速

2025年綜合所得稅申報期間自5月1日～6月30日止，民眾可選擇自己最能掌握的申報方式完成報稅程序，3種申報方式包含手機報稅、網路申報與臨櫃申報等。如果收入來源相對單純者，透過手機完成身分認證、資料匯入、稅額試算等5步驟，可在短時間內操作完成。

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◎ 資料來源／財政部國稅局官網