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生前贈妻20張400元台積電股票!死後慘遭國稅局依800元收盤價課稅160萬

羅以容 整理 2024/09/20 14:56

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夫妻間贈與會被課稅?先生過世前2年將20張台積電股票贈與妻子,確保她能過上安心舒適的退休生活,沒想到2年後先生去世,妻子竟被國稅局追討遺產稅稅金。

 

2年前將20張400元股票贈與妻子

理財顧問廖嘉紅分享,2022年秋天,林爸爸突然被診斷出癌症,雖然他積極治療且病情穩定,但面對生命的不確定性,林爸爸決定開始財產規劃,確保家人的未來。


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林爸爸過去透過股票投資累積了大量財富,因此他決定將20張台積電股票贈與妻子,希望她能過上安心舒適的退休生活。然而,2022年俄烏戰爭爆發,台積電股價下跌至每股400元,20張股票總價值達到800萬元。

看更多:張忠謀如何創造台積電?張忠謀是什麼樣的人?台積電高層揭私下真實模樣

 

夫妻贈與要課稅?

命運無常,2024年初林爸爸因病情惡化去世。林爸爸的長子打電話詢問國稅局,林爸爸在去世前2年內贈與媽媽的20張台積電股票,也要列入遺產申報遺產稅嗎?

 

高雄國稅局表示,根據遺產及贈與稅法第15條規定,被繼承人死亡前2年內贈與的財產,需視為遺產,併入遺產總額課稅。不過長子相當疑惑,配偶之間的贈與不是應該免稅嗎?

 

然而國稅局解釋,雖然配偶之間的贈與不計入當年度贈與總額,免課贈與稅,但死亡前2年內的贈與仍需依遺產及贈與稅法第15條規定,視為遺產,併入遺產總額課稅,如果未申報且被查到,除了補稅外,還會被罰款。

看更多:他跟爸爸借錢買股票卻遭國稅局抓包追討稅金!專家教5招解套


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2年後台積電股票漲到800元,要依收盤價課遺產稅

即使林媽媽早在股價600元時賣掉了股票,或轉讓給他人,也需申報遺產稅。而且國稅局還提醒,根據台財稅第831602988號函釋規定,林爸爸的遺產稅是根據死亡時的財產價值計算,生前2年內贈與的股票也需按照去世當日的收盤價計算遺產價值,林爸爸去世當日,台積電的收盤價為800元,20張股票價值1600萬元,以遺產稅率10%計算,需要繳納160萬元遺產稅。

 

廖嘉紅總結,林爸爸去世時的遺產稅,應基於他過世當日的總資產價值計算,包括生前2年內贈與家人的財產。而被繼承人死亡前2年內贈與的財產,其價值應以被繼承人去世時的市價為準,而非贈與時的價值。

 

總之,林爸爸生前的贈與計劃可能會影響遺產稅,具體結果取決於贈與時的市值、贈與的性質及相關法律規定,在制定贈與計劃時,建議諮詢專業人士以確保最佳結果。

看更多:「人生最大悲劇:錢花完,人還沒死」專家警告2方式害退休生活很慘

 


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◎ 圖片來源/達志影像/shutterstock提供
◎ 資料來源/R姐財富方舟-廖嘉紅

 

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